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2019年BC房地产最全最新税务解析!

January 4, 2019

1. 地产交易税

Property Transfer Tax

地产转让税,在卑诗省进行物业交易,转让时,买家都需要向卑诗省政府缴交这笔税务费用。其税率计算方式为成交价的阶梯式百分比,当转让无成交价格时则会用公平市场价格计算:

  • 0 - 20万为1%

  • 20万 – 200万为2%

  • 200万- 300万为 3%

  • 300万以上为 5% (2018年底)

如一栋350万的物业,需缴付 $2,000 + $36,000 + $30,000 + $25,000 = $93,000 的地产转让税。当然,这项税务也有一些优惠措施。

 

 

 

2. 首次购房者豁免条件

First Time Home Buyer Exemption

如是首套购买房屋,有一个首次购房优惠减免,条件为:

  1. 物业位置是在BC

  2. 加拿大公民或居民身分

  3. 申报优惠之前再B.C. 住满过12个月,或在过去六年内用B.C. 居民身分报过两年税务

  4. 从来没在世界任何地方买过房子

  5. 从来没有申请过首次购房优惠减免

  6. 房屋物业将成为首要住宅


其优惠减免计算方式为:

  • 成交价格50万以下为全部减免,地产转让税完全不用付

  • 成交价格50万到52万5以下为部分减免

  • 成交价格52万5以上则无任何优惠减免减免

 

 

3. 新屋豁免条件

Newly Built Home Exemption

如买家购买的为全新,无人住过物业,通常为从建商或发展商买来的单位,也享有地产转让税优惠减免,条件为:

  1. 新房

  2. 加拿大公民或居民身分

  3. 物业位置是在BC

  4. 房屋物业将成为首要住宅

  5. 在物业成交后92天内搬进住宅,並以首要住宅住滿一年时间

其优惠减免计算方式为:

  • 成交价格75万以下为全部减免,地产转让税完全不用付

  • 成交价格75万到80万以下为部分减免

  • 成交价格80万以上则无任何优惠减免减免

 

 

 

4. 家庭成员豁免条件

Family Exemption

如买卖转让双方均为直系亲属或配偶,在转让时无需缴交地产转让税。条件为:

  1. 双方为直系亲属或配偶,兄弟姊妹外甥关系不算

  2. 住宅用途物业

  3. 加拿大公民或居民身分

  4. 无信托身分

  5. 在转让之前,双方有一方使用该物业为首要住宅并居住至少六个月以上

 

 

5. 外籍买家税

 foreigner buyer's additioanal  property transfer tax 

税率计算为成交价格的20%。如果买家条件为:

  1. 外国身分

  2. 购买大温地区住宅用途物业

  3. 涵盖地区包括 Fraser Valley, Capital Regional District, Nanaimo Regional District, and Central Okanagan. Anmore, Belcarra, Bowen Island, Burnaby, Coquitlam, Delta, Langley City and Township, Lion's Bay, Maple Ridge, New Westminster, North Vancouver City and District, Pitt Meadows, Port Coquitlam, Port Moody, Richmond, Surrey, Vancouver, West Vancouver, White Rock and Electoral Area A.

如一栋100万的公寓,除了本来就该付的地产转让税,还要再多加成交价格20%,20万的Additional Property Tax。

其豁免条件为:

  • 持有工签身份通过卑诗省提名计划(PNP) ,或在物业成交后一年内成为加拿大永久居民(PR)或加拿大公民者

  • 在物业成交后92天内搬进住宅,并以首要住宅住满一年时间

如已缴交过税款且满足以上条件者可在物业成交后18个月之内申请退款,逾期将作废。

 

购买农场:

只交住宅部分和0.5英亩地的 价值的20%的税

 

商业地产不收外国买家税

 

 

6. GST 的豁免条件


除二手住宅用途物业之外,在加拿大购买任何房地产物业,都需要缴交5%的GST。如土地,商业用途物业,和全新住宅用途物业,都需要另外缴交成交价格的5%GST税务。

 

New Housing Rebate

 

条件:

  1. 全新住宅用途房地产物业

  2. 其住宅使用用途为买家首要住宅或其亲属居住用途

计算方式:

  • 成交价格35万以下将获得36%最高优惠减免,意思指所付5% GST里的1.8%将获得优惠减免

  • 成交价格35万到45万以下为部分减免

  • 成交价格45万以上则无任何优惠减免

New Residential Rental Property Rebate

 

条件:

  1. 全新住宅用途房地产物业

  2. 其住宅使用用途为长期出租用途,必须至少满一年

 

计算方式:

  • 成交价格35万以下将获得36%最高优惠减免,意思指所付5% GST里的1.8%将获得优惠减免

  • 成交价格35万到45万以下为部分减免

  • 成交价格45万以上则无任何优惠减免

由于在这两项GST rebate 中并无限制加拿大籍身分,所以外国国籍身分均可申请。

 

 

附:投资和空置税豁免条件

2019年的投机和空置税豁免条件更明确具体

 

就实际情况来看,温哥华绝大多数房屋是不用缴税的,因为只要满足以下两个条件之一就免于缴税:

1、 业主自己、家人或者朋友在本年度内至少有6个月时间将其作为主要住所。

2、 在本年度内至少有6个月时间将其出租出去,每次出租至少有30天连续日数。

如果没有满足以上两个条件之一,符合以下情况也可以豁免:

1、虽非主要居所,但由于在大温(Greater Vancouver)工作而在本年度内住过180天以上。大温的具体范围指:

l Village of Anmore

l Village of Belcarra

l City of Burnaby

l City of Coquitlam

l City of Delta

l City of Langley

l Township of Langley

l Village of Lion’s Bay

l City of Maple Ridge

l City of New Westminster

l City of North Vancouver

l District of North Vancouver

l City of Pitt Meadows

l City of Port Coquitlam

l City of Port Moody

l City of Richmond

l City of Surrey

l Tsawwassen First Nation

l City of Vancouver

l District of West Vancouver

l City of White Rock

l University Endowment Lands

l University of British Columbia

 

特别注意的是,这个非主要住所不能仅仅是用来办公的。

2、业主或租客长期住院。这个豁免不适用于偶尔使用的第二套房;所有的住客都必须住在护理机构;这个豁免不能超过连续两年。

3、 登记业主死亡,未完成遗嘱认证或遗产管理程序。如果遗嘱认证或遗产管理程序完成的日期允许该房屋在一个日历年里被居住6个月以上,这个豁免不适用。

4、本年度内业主发生变更,例如房屋在当年卖出或买进。如果仅仅是因为名字或地址的更改而变更产权,这个豁免不适用。

5、正在进行大规模重建或翻新的房屋,当然前提是要有政府的相关许可。已经有许可证的当然豁免;如果政府的许可正在审批过程中,也可以豁免。

6、2016年11月16日之前受小区物业管理法规的限制而不能出租的房屋单元。如果小区物业法规是在2016年11月16日之后减少了可出租的单元数量,这个豁免不适用。

7、有法庭命令的房屋。只适用于明确禁止卖出、居住或出租的房屋。

8、 物业并非住房(如受形状和大小限制无法建房或是规定只能作停车之用等)。

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